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■企業分析編■ キャッシュフロー キャッシュフロー計算書の３区分 営業活動によるキャッシュフロー 　　事業活動によって生じたキャッシュの増減を表します。 投資活動によるキャッシュフロー 　　設備投資や子会社株式購入など投資に関するキャッシュの増減を表します。 財務活動によるキャッシュフロー 　　財務活動に伴うキャッシュの増減を表します。 　　また 上記２つの活動によって生じるキャッシュの過不足を調整します。 キャッシュフローからみた倒産危険度の把握 営業活動による キャッシュフロー 投資活動による キャッシュフロー 財務活動による キャッシュフロー 設備売却 借金型 − ＋ ＋ 設備投資過剰 融資過剰型 − − ＋ 設備売却 借入金返済型 − ＋ − 倒産目前 破綻寸前型 − − − ポイント まず 「営業活動によるキャッシュフロー」をみる。 　　会社経営で 営業活動が順調であれば 倒産の危険性は まずありません。 　　「営業活動によるキャッシュフロー」がマイナスであれば、危険な会社と言えます。